會計(jì)雅苑轉(zhuǎn)載之文章版權(quán)歸原作者，本文來自股轉(zhuǎn)公司。

 

為與新修訂實(shí)施的《證券法》相銜接，進(jìn)一步強(qiáng)化掛牌公司聘請會計(jì)師事務(wù)所的信息披露要求，提升掛牌公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，全國股轉(zhuǎn)公司依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》等規(guī)定，修訂了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)臨時(shí)公告格式模板第14號—掛牌公司會計(jì)師事務(wù)所變更公告》（以下簡稱《變更公告》），于2020年3月6日發(fā)布實(shí)施。

 

本次《變更公告》的修訂增加了掛牌公司擬聘任會計(jì)師事務(wù)所的人員信息、執(zhí)業(yè)信息、誠信記錄、投資者保護(hù)能力、審計(jì)收費(fèi)等披露要求。上述信息的披露便于投資者充分了解會計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)水平，同時(shí)也有助于督促會計(jì)師事務(wù)所歸位盡責(zé)，提高掛牌公司審計(jì)質(zhì)量，保障新三板市場有序穩(wěn)定運(yùn)行。

 

全國股轉(zhuǎn)公司表示，下一步，將按照中國證監(jiān)會的統(tǒng)一部署，加強(qiáng)對新從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所的自律管理，持續(xù)引導(dǎo)市場主體規(guī)范履行信息披露義務(wù)，促進(jìn)掛牌公司提高信息披露質(zhì)量，進(jìn)一步夯實(shí)全面深化新三板改革基礎(chǔ)。

 

 

各市場參與人：  

     

為落實(shí)新證券法的規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范掛牌公司聘請會計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)信息披露要求，提升掛牌公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，我司根據(jù)法律、法規(guī)和《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》等規(guī)定，修訂了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)臨時(shí)公告格式模板第14號—掛牌公司會計(jì)師事務(wù)所變更公告》，現(xiàn)予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。       

 

特此通知。        

全國股轉(zhuǎn)公司綜合事務(wù)部（總經(jīng)理辦公室）

2020年3月5日 

一、更換會計(jì)師事務(wù)所的情況說明

說明原聘任會計(jì)師事務(wù)所名稱，已提供審計(jì)服務(wù)年限；說明更換會計(jì)師事務(wù)所及選聘擬聘任會計(jì)師事務(wù)所的具體原因；說明與原聘任會計(jì)師事務(wù)所的溝通情況，以及前后任會計(jì)師的溝通情況。

二、變更會計(jì)師事務(wù)所的審議情況

說明召開董事會等會議對變更會計(jì)師事務(wù)所的審議情況，獨(dú)立董事意見（如有），掛牌公司設(shè)立審計(jì)委員會的，應(yīng)披露審計(jì)委員會在聘任審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)督與評價(jià)外部審計(jì)方面的履職情況。

三、擬聘任會計(jì)師事務(wù)所基本情況

詳細(xì)說明為公司提供服務(wù)的新會計(jì)師事務(wù)所的情況，包括基本情況、人員信息、執(zhí)業(yè)信息、誠信記錄、投資者保護(hù)能力、審計(jì)收費(fèi)情況等。

（一）基本情況，包括統(tǒng)一社會信用代碼、執(zhí)行事務(wù)合伙人、注冊地址、經(jīng)營范圍、執(zhí)業(yè)資質(zhì)、規(guī)模、是否為原具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所、是否建立完備的質(zhì)量控制制度、內(nèi)部管理制度等。若相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)主要由分支機(jī)構(gòu)承辦，還應(yīng)比照前述要求披露分支機(jī)構(gòu)相關(guān)信息。涉及會計(jì)師事務(wù)所合并或者分立而變更的，還應(yīng)當(dāng)說明會計(jì)師事務(wù)所合并或者分立的情況，包括合并或者分立的各方主體，合并或者分立后權(quán)利義務(wù)的承繼主體等，并明確變更后為公司繼續(xù)提供相關(guān)服務(wù)的主體；

（二）人員信息，包括首席合伙人、合伙人數(shù)量、注冊會計(jì)師人數(shù)及近一年的變動(dòng)情況、是否有注冊會計(jì)師從事過證券服務(wù)業(yè)務(wù)及其人數(shù)、從業(yè)人員總數(shù)等；

（三）執(zhí)業(yè)信息，包括擬聘任會計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員是否存在違反《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則》對獨(dú)立性要求的情形，并結(jié)合項(xiàng)目合伙人、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人、擬簽字注冊會計(jì)師的從業(yè)經(jīng)歷、執(zhí)業(yè)資質(zhì)、是否從事過證券服務(wù)業(yè)務(wù)、從事證券業(yè)務(wù)的年限等情況說明是否具備相應(yīng)專業(yè)勝任能力；

（四）誠信記錄，包括擬聘任會計(jì)師事務(wù)所及其擬簽字注冊會計(jì)師近三年受到刑事處罰、行政處罰、行政監(jiān)管措施和自律監(jiān)管措施的概況等；

（五）投資者保護(hù)能力，包括職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金計(jì)提、購買的職業(yè)保險(xiǎn)累計(jì)賠償限額，并說明相關(guān)職業(yè)保險(xiǎn)能否覆蓋因?qū)徲?jì)失敗導(dǎo)致的民事賠償責(zé)任等；

（六）審計(jì)收費(fèi)情況，包括本期審計(jì)費(fèi)用及定價(jià)原則，較上一期審計(jì)費(fèi)用的同比變化情況等。

四、備查文件

（一）董事會決議；

（二）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書；

（三）其他文件。

 

 

XXXX公司董事會

XXXX年XX月XX日