賈文勤代表：

您提出的關(guān)于大力發(fā)展會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)市場(chǎng)的建議收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

我們贊同您提出的大力發(fā)展會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)市場(chǎng)的建議。會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度是《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的法定制度安排，是國(guó)際通行的保障投資者權(quán)益、提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的重要措施。但是我國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)未能充分發(fā)揮保障作用，確應(yīng)在實(shí)務(wù)中引起重視。

一、關(guān)于完善職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度政策的建議

財(cái)政部、原保監(jiān)會(huì)于2015年印發(fā)實(shí)施《會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)暫行辦法》（財(cái)會(huì)〔2015〕13號(hào)，下稱《暫行辦法》），為提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，促進(jìn)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展提供了重要支持。《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)）明確要求：“提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。完善職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度，修訂《會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)暫行辦法》，根據(jù)資本市場(chǎng)發(fā)展和證券業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，充分考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶群體、風(fēng)險(xiǎn)狀況等客觀差異，完善保險(xiǎn)金額等相關(guān)要求。加強(qiáng)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金計(jì)提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理和使用，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。探索實(shí)行行業(yè)集中投保。”貫徹落實(shí)上述要求，財(cái)政部開展了以下工作：

一是持續(xù)推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法修訂。配合司法部研究完善有關(guān)條款，合理界定會(huì)計(jì)師事務(wù)所民事責(zé)任。配合最高人民法院出臺(tái)證券市場(chǎng)虛假陳述侵權(quán)民事賠償相關(guān)司法解釋，細(xì)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所過錯(cuò)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)免責(zé)抗辯事由。

二是加快推動(dòng)《暫行辦法》修訂。在前期開展課題研究等工作基礎(chǔ)上，財(cái)政部、金融監(jiān)管總局就《暫行辦法》修訂開展聯(lián)合調(diào)研，就會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和完善方向等，充分聽取會(huì)計(jì)師事務(wù)所、保險(xiǎn)公司、地方行業(yè)協(xié)會(huì)等各方意見建議。

下一步，財(cái)政部、金融監(jiān)管總局將持續(xù)推進(jìn)《暫行辦法》修訂工作，健全完善相關(guān)制度。

二、關(guān)于強(qiáng)化職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)供給的建議

2024年以來，財(cái)政部、金融監(jiān)管總局加強(qiáng)對(duì)相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)，組織中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)深入研究會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任和條款費(fèi)率，加快推進(jìn)行業(yè)示范條款制定工作。下一步，將加快推出會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)行業(yè)示范條款，推動(dòng)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)產(chǎn)品條款費(fèi)率管理、保險(xiǎn)費(fèi)率浮動(dòng)區(qū)間等的指導(dǎo)。

三、關(guān)于推廣集中投保的建議

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)結(jié)合國(guó)際慣例和國(guó)內(nèi)實(shí)踐情況,研究起草了《關(guān)于開展會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)集體協(xié)商工作的指導(dǎo)意見(征求意見稿)》，面向相關(guān)業(yè)務(wù)部門廣泛征求意見。下一步，將積極探索實(shí)行行業(yè)集中投保。

感謝您對(duì)財(cái)政、會(huì)計(jì)工作的關(guān)心和支持，歡迎再提寶貴意見！

聯(lián)系單位及電話：財(cái)政部會(huì)計(jì)司 010-68553012

財(cái)  政  部

2024年6月13日