會協(xié)[2011]31號

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，各證券資格會計師事務(wù)所：

根據(jù)中注協(xié)2011年度工作安排和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2011年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知（會協(xié)［2011］28號）》要求，我會決定，自2011年6月下旬起，對證券資格會計師事務(wù)所（以下簡稱證券所）開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、現(xiàn)場檢查時間為6月下旬至7月中旬。

二、今年的證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查將著力強化事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險的檢查與評估，切實做到系統(tǒng)風(fēng)險評估與業(yè)務(wù)報告檢查并重。在實施系統(tǒng)風(fēng)險評估時，重點關(guān)注事務(wù)所與業(yè)務(wù)質(zhì)量控制相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和運行情況，評價事務(wù)所質(zhì)量保證體系設(shè)計的適當性和運行的有效性。對業(yè)務(wù)報告的檢查，重點關(guān)注高風(fēng)險審計業(yè)務(wù)，檢查總所時，重點選取總所為上市公司、金融保險機構(gòu)、國有大型企業(yè)等高風(fēng)險客戶出具的2010年度業(yè)務(wù)報告，尤其關(guān)注為創(chuàng)業(yè)板公司、常年審計客戶以及H股企業(yè)出具的業(yè)務(wù)報告，以及新承接的可能存在重大審計風(fēng)險的業(yè)務(wù)報告。此外，如事務(wù)所通過合并取得證券業(yè)務(wù)資格的，還要格外關(guān)注其執(zhí)行的上市公司審計業(yè)務(wù)。對于總所以前年度或期間出具的審計業(yè)務(wù)報告，可按照一定比例進行抽查。檢查分所時，除檢查分所為高風(fēng)險客戶出具的2010年度審計報告外，還要重點關(guān)注分所與總所在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標準、信息管理等方面的統(tǒng)一情況，尤其是總所與分所是否實施了統(tǒng)一的質(zhì)量控制制度，總所對分所的業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控是否有效，是否建立了相應(yīng)的制度與機制。

三、各相關(guān)證券所要高度重視、系統(tǒng)學(xué)習(xí)和深刻領(lǐng)會會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的精神和要求，切實將今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查作為提升事務(wù)所質(zhì)量保證體系建設(shè)水平的重要契機和難得機遇，積極做好各項準備工作：一是及時歸整審計檔案；二是認真做好自查工作，并向檢查組提交自查報告。自查內(nèi)容主要包括事務(wù)所質(zhì)量控制制度及相關(guān)內(nèi)部管理制度的建立與運行情況、職業(yè)道德守則遵循情況、業(yè)務(wù)報告質(zhì)量控制復(fù)核情況、審計操作規(guī)程及其他業(yè)務(wù)規(guī)程實施情況、業(yè)務(wù)工作檔案歸檔情況、財務(wù)管理規(guī)范情況，以及與事務(wù)所的內(nèi)部治理、企業(yè)文化、領(lǐng)導(dǎo)理念等有關(guān)的資料和信息等；三是認真填報本通知中所附表格（分所不需填報附件6和附件7），并在現(xiàn)場檢查開始時提交檢查組。

四、各相關(guān)證券所應(yīng)當積極配合檢查組開展工作，按要求提供檢查所需的全部資料和必要的工作條件，并指定專人負責(zé)。各相關(guān)證券所總所應(yīng)當切實加強對被檢查分所的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合檢查組開展工作。

五、各相關(guān)地方協(xié)會應(yīng)當積極督促各相關(guān)證券所認真做好檢查準備工作，并為檢查組開展工作提供必要的協(xié)助和配合。

附件：

1.2011年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案

2.2011年證券資格會計師事務(wù)所檢查名單

3.證券資格會計師事務(wù)所基本信息表（表式）

4.證券資格會計師事務(wù)所內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置情況表（表式）

5.證券資格會計師事務(wù)所分支機構(gòu)情況表（表式）

6.證券資格會計師事務(wù)所合伙人（出資人）情況表（表式）

7.被檢查證券資格會計師事務(wù)所聲明書（式樣）