各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：

為貫徹落實中國注冊會計師行業(yè)黨委和中國注冊會計師協(xié)會《關于深入開展創(chuàng)先爭優(yōu)“制度建設年”活動的通知》和“制度建設年”工作交流推進會的精神，積極推動會計師事務所開展“制度建設年”活動，建立健全現(xiàn)代會計師事務所管理制度，我會制定了《中國注冊會計師協(xié)會關于會計師事務所開展創(chuàng)先爭優(yōu)“制度建設年”活動的指導意見》，請及時轉發(fā)各會計師事務所，并參以指導本地區(qū)事務所開展好“制度建設年”活動。

各地方注協(xié)要參考本指導意見，結合本地區(qū)實際，因地制宜，指導本地區(qū)事務所，針對自身在內部治理、質量控制、黨建等方面的薄弱環(huán)節(jié)，形成事務所的制度建設計劃（目錄），并積極組織制度建設和執(zhí)行。本通知下發(fā)后，請各地方注協(xié)于2011年8月31日前首次上報事務所制度建設進展情況；此后，每兩周上報一次事務所制度建設進展情況，填列會計師事務所制度建設進展情況統(tǒng)計表。

附件：

1．中國注冊會計師協(xié)會關于會計師事務所開展創(chuàng)先爭優(yōu)“制度建設年”活動的指導意見

2．____省會計師事務所制度建設進展情況統(tǒng)計表（表式）

     二0一一年八月九日

抄送：深圳市注冊會計師協(xié)會。

 

附件1：

中國注冊會計師協(xié)會關于會計師事務所開展

創(chuàng)先爭優(yōu)“制度建設年”活動的指導意見

為貫徹落實中國注冊會計師行業(yè)黨委和中國注冊會計師協(xié)會《關于深入開展創(chuàng)先爭優(yōu)“制度建設年”活動的通知》和“制度建設年”工作交流推進會的精神，積極推動會計師事務所開展“制度建設年”活動，建立健全現(xiàn)代會計師事務所管理制度，現(xiàn)就會計師事務所開展創(chuàng)先爭優(yōu)“制度建設年”活動提出以下指導意見。

一、統(tǒng)一思想，提高對開展“制度建設年”活動重要性的認識，形成以制度規(guī)范業(yè)務、以制度保障業(yè)務的長效機制。“制度建設年”活動是行業(yè)黨委確定的今年行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)活動的主題活動，制定制度、修訂制度、完善制度體系，是2011年行業(yè)工作的重要任務。各事務所要充分認識開展“制度建設年”活動的重要性，以科學發(fā)展觀為指導，全面梳理事務所各項制度，將制度建設的責任目標與事務所發(fā)展有機結合起來，建立健全現(xiàn)代會計師事務所管理制度，以制度的制定引領和規(guī)范業(yè)務工作，以制度建設帶動業(yè)務工作和事務所發(fā)展，提高事務所的管理水平、執(zhí)業(yè)質量和服務國家建設的能力。

二、制訂計劃，以計劃統(tǒng)領“制度建設年”活動的進程。制度建設是一項十分嚴肅的工作，必須認真對待，科學推進。各事務所要按照本指導意見的要求，認真總結事務所制度建設的經驗，嚴格對照有關法律法規(guī)和行業(yè)管理規(guī)范，仔細梳理事務所在內部治理、內部管理、質量控制、職業(yè)道德、黨建等方面的薄弱環(huán)節(jié)，確定制度建設的重點領域，明確重點、難點和方向，制訂詳細的制度建設計劃（目錄）。在制訂計劃時，要注重制度建設的系統(tǒng)性、全面性和科學性，符合防范系統(tǒng)風險的要求，確保與有關法律法規(guī)和行業(yè)管理規(guī)范相銜接，堅持以人為本、簡單易懂、便于操作。要落實工作責任制，各事務所的“一把手”要親自抓、負總責，領導班子中要有專人具體抓，要有專門的部門或人員日常抓。

三、嚴謹求實，保障制度建設質量。要按照“內容協(xié)調、程序嚴密、配套完備、有效管用”的總體要求開展制度建設。在制度建設中要體現(xiàn)行業(yè)發(fā)展的規(guī)律，體現(xiàn)科學、民主的原則，廣泛征求意見，調動事務所全體人員參與制度建設的熱情，形成建設制度、執(zhí)行制度、尊重制度的意識和氛圍。

四、注重落實，保證制度執(zhí)行到位。制度的生命力在于落實。制度建設好，更要執(zhí)行到位。要通過內部控制的機制安排，建立起保障制度執(zhí)行到位的機制，使制度能夠得到自動、有效執(zhí)行。要形成按照制度辦事的氛圍，領導者要以身作則，帶頭執(zhí)行制度。要建立對制度執(zhí)行情況的跟蹤評價機制，將制度導優(yōu)、制度導善的作用最大化。

 附：會計師事務所制度建設參考目錄

（一）內部治理

1．事務所章程（合伙事務所合伙協(xié)議）

2．股東會（合伙人會議）議事規(guī)則

3．董事會（合伙人管理委員會）議事規(guī)則

4．監(jiān)事會（如有）議事規(guī)則

5．專門委員會工作規(guī)則

6．事務所組織機構設置及工作職責

（二）綜合管理

7．事務所發(fā)展規(guī)劃

8．信息化建設

9．文化建設

10．分所管理

11．印章管理與使用

12．業(yè)務合同管理

13．業(yè)務收費標準

（三）質量控制

14．事務所質量控制制度

15．財務報表審計質量控制

16．審計操作規(guī)程

17．業(yè)務項目管理

18．客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持

19．項目指導、監(jiān)督與復核

20．業(yè)務技術咨詢

21．項目質量控制復核

22．意見分歧及解決

23．重大風險報告

24．業(yè)務報告簽發(fā)

25．業(yè)務質量考核、評價與獎懲

26．業(yè)務質量投訴與處理

27．業(yè)務檔案管理

28．業(yè)務監(jiān)控

（四）職業(yè)道德

29．執(zhí)業(yè)人員職業(yè)道德規(guī)范

30．獨立性的保持與評價

31．專業(yè)勝任能力的保持

32．關鍵審計合伙人輪換

33．保密要求

34．執(zhí)業(yè)回避

（五）人力資源管理

35．人員招聘管理

36．任職條件與崗位職責

37．員工離職、解聘、退休管理

38．員工培訓

39．人才培養(yǎng)與職業(yè)發(fā)展

40．員工考核與晉升

41．員工福利

42．薪酬與分配

43．項目組成員委派與管理

（六）財務管理

44．財務管理

45．會計核算

46．預算管理

47．財產管理

（七）黨建

48．“三會一課”

49．黨支部、黨小組的設立

50．民主評議

51．組織生活會或民主生活會

52．黨員發(fā)展

53．黨員教育

54．黨費收繳、使用與管理

55．黨風廉政建設

56．黨組織領導班子選拔與培養(yǎng)

57．黨內激勵、關懷與幫扶

58．流動黨員管理

59．群眾組織管理

                         信息來源：中注協(xié)網站―新聞