2012年7月24日，中注協(xié)6個(gè)檢查組順利完成對(duì)8家證券資格事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱證券所）及其24個(gè)分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，共抽查審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告109份，檢查工作取得階段性成果。

2012年，是中注協(xié)實(shí)施會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的第二年。為深化檢查制度改革，進(jìn)一步貫徹系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查理念，適應(yīng)行業(yè)新形勢(shì)和新任務(wù)的要求，中注協(xié)認(rèn)真總結(jié)2011年改革實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)2012年證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作精心籌劃、嚴(yán)密組織，在各地方注協(xié)和有關(guān)事務(wù)所的大力支持下，中注協(xié)派出6個(gè)檢查組共99名檢查人員，歷時(shí)近2個(gè)月，輾轉(zhuǎn)18個(gè)省市，圓滿完成了對(duì)8家證券所及其24家分所的現(xiàn)場(chǎng)檢查工作。檢查期間，各檢查組對(duì)包括職業(yè)道德規(guī)范、質(zhì)量控制環(huán)境、合伙人機(jī)制、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)規(guī)范、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控、總分所管理、信息系統(tǒng)等10個(gè)要素在內(nèi)的事務(wù)所質(zhì)量控制體系進(jìn)行了檢查，并抽查了109份審計(jì)報(bào)告，其中上市公司審計(jì)報(bào)告62份，IPO審計(jì)報(bào)告4份，非上市公司審計(jì)報(bào)告43份，形成了57萬(wàn)字的檢查報(bào)告。

此次現(xiàn)場(chǎng)檢查的組織工作呈現(xiàn)以下六大特點(diǎn)：

一是深化認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步貫徹檢查制度改革精神。在現(xiàn)場(chǎng)檢查開(kāi)始前，中注協(xié)分別舉辦了檢查工作骨干研討班和檢查人員培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)貫徹財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)和中注協(xié)領(lǐng)導(dǎo)近期有關(guān)行業(yè)監(jiān)管工作的指示精神，系統(tǒng)培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)原理及系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查實(shí)務(wù)操作，強(qiáng)化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查要求，交流檢查的經(jīng)驗(yàn)和做法，探討檢查的重點(diǎn)和難點(diǎn)，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，深入貫徹執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神。

二是精選人員，加強(qiáng)檢查人員隊(duì)伍建設(shè)。一方面，從今年證券所檢查的中心任務(wù)出發(fā)，堅(jiān)持質(zhì)控體系檢查人員和業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查人員選拔并重，堅(jiān)持專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平并重，對(duì)兼職檢查員人才庫(kù)進(jìn)行全面更新，一大批熟悉事務(wù)所內(nèi)部治理、質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的證券所合伙人及業(yè)務(wù)骨干進(jìn)入人才庫(kù)；另一方面，加大地方協(xié)會(huì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查人員培養(yǎng)力度，積極鼓勵(lì)地方協(xié)會(huì)推薦檢查人員，取得良好成效。今年的檢查人員選派工作得到有關(guān)各方的大力支持。河北、江蘇、廣東、四川、浙江、重慶等地方注協(xié)積極推薦檢查組長(zhǎng)人選；華普天健、中喜、大信、德勤華永等事務(wù)所行動(dòng)迅速，超額推薦檢查人員；安永華明、畢馬威華振、德勤華永、信永中和、大信、國(guó)富浩華等事務(wù)所派出的檢查人員專業(yè)水平高，工作表現(xiàn)突出。

三是突出檢查重點(diǎn)，注重檢查實(shí)效。各檢查組認(rèn)真貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查理念，在了解被檢查事務(wù)所情況的基礎(chǔ)上，確定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和檢查策略，在檢查中突出治理不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)這一檢查重點(diǎn)，更加注重檢查對(duì)象的選擇和檢查范圍的確定，有針對(duì)性地確定分所檢查的名單和項(xiàng)目檢查的樣本及數(shù)量，提高檢查工作的效率和效果。同時(shí)，繼續(xù)堅(jiān)持質(zhì)量控制體系檢查與業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查并重，將系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查落到實(shí)處。

四是借助專家力量，為檢查工作提供技術(shù)指導(dǎo)。在繼續(xù)發(fā)揮執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查專家咨詢組作用的同時(shí)，聘請(qǐng)3位執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的證券所合伙人作為中注協(xié)訪問(wèn)研究員，專門(mén)負(fù)責(zé)為檢查工作提供技術(shù)支持。在檢查的計(jì)劃、實(shí)施和檢查意見(jiàn)的形成過(guò)程中，充分發(fā)揮專家優(yōu)勢(shì)，編寫(xiě)3期《2012年證券所檢查問(wèn)題解答》，并深入檢查現(xiàn)場(chǎng)，指導(dǎo)檢查組恰當(dāng)運(yùn)用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查方法，及時(shí)研究解決檢查中遇到的技術(shù)性問(wèn)題。

五是抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)檢查工作實(shí)施過(guò)程控制。中注協(xié)在2012年對(duì)證券所的檢查中抓住檢查計(jì)劃的制定、業(yè)務(wù)項(xiàng)目和分所檢查對(duì)象的確定、交換意見(jiàn)、檢查工作底稿的驗(yàn)收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)、電話會(huì)議等方式，提示檢查重點(diǎn)，了解和掌握檢查工作動(dòng)態(tài)和進(jìn)展，督促檢查工作有序推進(jìn)，確保檢查工作質(zhì)量。

六是廉潔檢查，確保檢查工作公平公正。中注協(xié)于2012年6月印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《廉政規(guī)定》），明確檢查中的廉政責(zé)任和要求，明確檢查組和檢查人員的“九不準(zhǔn)”行為，并規(guī)定了相應(yīng)的處罰辦法?！读?guī)定》通過(guò)網(wǎng)上公告，張貼在被檢查事務(wù)所的醒目位置，通過(guò)見(jiàn)面會(huì)等方式傳達(dá)至事務(wù)所，同時(shí)在中注協(xié)網(wǎng)站公布舉報(bào)電話，接受被檢查事務(wù)所及社會(huì)公眾的監(jiān)督?！读?guī)定》的有效實(shí)施保證了檢查組的獨(dú)立性及檢查結(jié)果的公正性。

扎實(shí)的現(xiàn)場(chǎng)檢查工作、詳實(shí)的工作底稿為檢查結(jié)果論證和后期處理工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。下一階段，中注協(xié)將組織專家對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行論證，針對(duì)事務(wù)所質(zhì)量控制體系中的薄弱環(huán)節(jié)及業(yè)務(wù)執(zhí)行中存在的不足，向事務(wù)所發(fā)出整改建議書(shū)；對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重問(wèn)題，將提交懲戒委員會(huì)審議處理。

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