2013年3月22日，中國注冊會計師協(xié)會在京約談國富浩華會計師事務(wù)所負責(zé)人，就其承接的部分上市公司2012年年報審計業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險進行提示。

本次約談以“面臨退市風(fēng)險的上市公司年報審計風(fēng)險防范”為主題，同時涉及因事務(wù)所合并而變更審計機構(gòu)的審計項目質(zhì)量控制安排。國富浩華會計師事務(wù)所的主任會計師、負責(zé)質(zhì)量控制的合伙人以及執(zhí)行有關(guān)上市公司2012年年報審計業(yè)務(wù)的簽字注冊會計師接受約談。

中注協(xié)相關(guān)負責(zé)人指出，上市公司一旦面臨退市風(fēng)險，管理層在業(yè)績壓力下操縱盈余的動機會增強，導(dǎo)致財務(wù)舞弊的風(fēng)險增大。在公司的年報審計過程中，事務(wù)所和注冊會計師會面臨較大的審計風(fēng)險，承受較大的外界壓力，需要引起相關(guān)會計師事務(wù)所的充分重視。

中注協(xié)相關(guān)負責(zé)人強調(diào)，事務(wù)所要把面臨退市風(fēng)險的上市公司作為高風(fēng)險客戶，強化年報審計風(fēng)險的防范與監(jiān)控，要在完成常規(guī)程序的基礎(chǔ)上，設(shè)計并實施有針對性的特別審計程序，充分識別和應(yīng)對因管理層舞弊可能導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，尤其要關(guān)注以下關(guān)鍵審計領(lǐng)域：一是要關(guān)注收入的真實性，有無通過虛增交易、虛構(gòu)客戶和資金往來等自我交易的方式實現(xiàn)收入和利潤增長的跡象；二是要關(guān)注關(guān)聯(lián)交易是否具有合理的商業(yè)理由，交易價格是否公允，有無利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益的跡象；三是要重視存貨監(jiān)盤程序，關(guān)注存貨的構(gòu)成比例和狀況，評估是否存在減值跡象，對采購價格變化較大的存貨，考慮其計價方法是否恰當(dāng)；四是要關(guān)注資產(chǎn)置換、長期股權(quán)投資或處置等非常規(guī)交易涉及的價格是否公允，相應(yīng)的現(xiàn)金流入流出是否真實存在。

中注協(xié)相關(guān)負責(zé)人表示，在會計師事務(wù)所做強做大戰(zhàn)略的指導(dǎo)支持下，2010年以來，事務(wù)所之間的合并進程不斷加快。事務(wù)所應(yīng)充分認(rèn)識到，合并既是規(guī)模的合并，也是風(fēng)險的合并，甚至是風(fēng)險的放大，合并后的整合關(guān)系著事務(wù)所可持續(xù)發(fā)展的能力與水平。對于合并帶來的業(yè)務(wù)，事務(wù)所要作為新業(yè)務(wù)，充分評估客戶的誠信程度、事務(wù)所的專業(yè)勝任能力及獨立性要求遵守情況，決定是否承接；承接后要實施全所統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，對人員委派、業(yè)務(wù)執(zhí)行、復(fù)核和報告出具等階段實施全流程監(jiān)控，做到質(zhì)量控制程序的全面覆蓋和無縫對接。

約談會上，事務(wù)所代表分別向中注協(xié)說明了有關(guān)審計項目2012年年報審計情況和質(zhì)量控制安排，認(rèn)為中注協(xié)的風(fēng)險提示針對性強，體現(xiàn)了中注協(xié)行業(yè)監(jiān)管關(guān)注形勢、抓住重點的高度敏感和負責(zé)，體現(xiàn)了中注協(xié)對事務(wù)所的關(guān)愛，表示將結(jié)合中注協(xié)年報審計工作會的精神，將中注協(xié)的提示傳達給所有從業(yè)人員，強化審計風(fēng)險防范意識，扎實做好2012年年報審計工作，確保事務(wù)所穩(wěn)健發(fā)展。

中注協(xié)相關(guān)負責(zé)人最后表示，上市公司2012年年報已進入密集披露期，希望廣大事務(wù)所和注冊會計師堅持誠信為本，勤勉盡責(zé)，扎實做好年報審計工作，夯實事務(wù)所和行業(yè)發(fā)展的基石，為我國資本市場的持續(xù)健康發(fā)展作出新的貢獻。

       信息來源―中注協(xié)網(wǎng)站