各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，各證券資格會計師事務所：

    為了規(guī)范中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，落實執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的精神和要求，建立科學的檢查工作質(zhì)量考核評價制度，根據(jù)《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會協(xié)［2011］39號）和《中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量兼職檢查員管理辦法》（會協(xié)[2009]66號）等有關(guān)規(guī)定，我會制定了《中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員和檢查組工作質(zhì)量考核評價辦法》，現(xiàn)予印發(fā)。

    附件：中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員和檢查組工作質(zhì)量考核評價辦法

抄送：深圳市注冊會計師協(xié)會。

               二〇一一年八月九日

附件：

中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員和檢查組

工作質(zhì)量考核評價辦法

第一條  為規(guī)范中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，建立科學的檢查工作質(zhì)量考核評價制度，根據(jù)《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》和《中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量兼職檢查員管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱檢查人員，是指參加中注協(xié)組織的證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的注冊會計師和各級注協(xié)工作人員。

本辦法所稱檢查組，是指由中注協(xié)委派并在其授權(quán)范圍內(nèi)開展檢查工作的團隊。

第三條 本辦法考核評價的對象，是指參加中注協(xié)組織的證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的檢查人員、檢查組和檢查組長。

第四條 檢查組長負責對本組檢查人員進行綜合評價，檢查人員評價的等級為優(yōu)秀（90分及以上）、合格（70分-89分）、基本合格（60分-69分）、不合格（60分以下），評價的主要內(nèi)容包括：

（一）      專業(yè)勝任能力；

（二）      工作質(zhì)量和效率；

（三）      工作態(tài)度及責任心；

（四）      遵守檢查紀律情況；

（五）      團隊合作情況；

（六）      參與檢查報告撰寫情況；

（七）      參與檢查案例編寫情況；

（八）      參與檢查組行政事務情況。

第五條 中注協(xié)負責組織專家對檢查組的工作質(zhì)量進行綜合評價，檢查組工作質(zhì)量綜合評價的等級為優(yōu)秀（90分及以上）、合格（70分-89分）、基本合格（60分-69分）、不合格（60分以下），評價的主要內(nèi)容包括：

（一）      檢查報告質(zhì)量；

（二）      檢查工作底稿的質(zhì)量；

（三）      系統(tǒng)風險檢查方法的運用情況；

（四）      檢查任務的完成情況。

第六條 中注協(xié)負責組織專家對檢查組長進行綜合評價，檢查組長評價的等級為優(yōu)秀（90分及以上）、合格（70分-89分）、基本合格（60分-69分）、不合格（60分以下），評價的主要內(nèi)容包括：

（一）     檢查組工作質(zhì)量；

（二）     專業(yè)勝任能力；

（三）     論證會匯報及答辯情況；

（四）     檢查工作的組織和協(xié)調(diào)情況。

第七條 中注協(xié)根據(jù)各檢查組長的綜合評價結(jié)果，評選出優(yōu)秀檢查人員；根據(jù)專家的綜合評價結(jié)果，結(jié)合檢查工作底稿驗收、被檢查對象的規(guī)模及檢查工作的復雜程度等情況，評選出優(yōu)秀檢查組和優(yōu)秀檢查組長；各類優(yōu)秀比例的確定，應考慮各檢查組的工作任務、工作質(zhì)量綜合平衡，原則上不超過總數(shù)的20%。

第八條 中注協(xié)對評選出的優(yōu)秀檢查人員、優(yōu)秀檢查組和優(yōu)秀檢查組長予以表彰獎勵，頒發(fā)“優(yōu)秀檢查人員”、“優(yōu)秀檢查組”和“優(yōu)秀檢查組長”榮譽證書，并給予適當物質(zhì)獎勵。

物質(zhì)獎勵不重復發(fā)放，即對獲得優(yōu)秀檢查人員、優(yōu)秀檢查組成員和優(yōu)秀檢查組長的，物質(zhì)獎勵以最高獎金為限。

第九條 在會計師事務所綜合評價中對優(yōu)秀檢查人員及其所在事務所給予適當加分。

第十條 對“合格”及以上等級的檢查人員，予以續(xù)聘，列入中注協(xié)檢查人員庫；對“合格”以下的檢查人員，中注協(xié)不再聘請其參加檢查工作，也不再進入檢查人員庫；對未按規(guī)定履行義務或違反檢查紀律的，中注協(xié)將視情形予以相應的處罰、處分，并終止對該人員的聘任。

第十一條 對中注協(xié)組織的其他專項檢查的檢查人員和檢查組工作質(zhì)量考核評價，可參照本辦法執(zhí)行。

第十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

附表： 1.檢查人員評價表

       2.檢查組工作質(zhì)量評價表

       3.檢查組長評價表