京會(huì)協(xié)[2013]169號(hào) 各會(huì)計(jì)師事務(wù)所： 　　

北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱北京注協(xié))2013年對(duì)所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和處理工作已經(jīng)完成。現(xiàn)將有關(guān)情況通告如下： 　　

一、2013年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查總體情況 　　

2013年是行業(yè)實(shí)施系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查的第三年，面對(duì)北京地區(qū)事務(wù)所數(shù)量快速增長(zhǎng)、業(yè)務(wù)量持續(xù)增加的局面，為建立健全行業(yè)質(zhì)量保證體系，北京注協(xié)不斷改進(jìn)對(duì)事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督檢查方式，引導(dǎo)和督促中小事務(wù)所強(qiáng)化質(zhì)量控制體系建設(shè)，防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。 　　根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2013年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，北京注協(xié)于2013年6月27日至9月18日組織60余名檢查人員和專家，分11個(gè)檢查組對(duì)150家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了質(zhì)量控制體系和700余份業(yè)務(wù)報(bào)告檢查。 　　

二、檢查內(nèi)容及檢查結(jié)果 　　

2013年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查主要包括兩方面內(nèi)容：一是事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性，二是事務(wù)所業(yè)務(wù)項(xiàng)目整體質(zhì)量。事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查進(jìn)一步實(shí)踐系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查理念與方法，結(jié)合北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)際情況，充分發(fā)揮事務(wù)所自我監(jiān)督、自我完善的主動(dòng)性，引導(dǎo)事務(wù)所按照中注協(xié)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查理念實(shí)施全面自查。在引導(dǎo)事務(wù)所自查基礎(chǔ)上，檢查組分類別、分層次采取重點(diǎn)檢查與一般檢查相結(jié)合的檢查方式，突出重點(diǎn)，提高實(shí)效。在實(shí)施質(zhì)量控制體系檢查時(shí)，根據(jù)中小事務(wù)所的實(shí)際情況和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、業(yè)務(wù)執(zhí)行和職業(yè)道德等作為檢查工作重點(diǎn)。在業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查方面，將是否按新準(zhǔn)則修訂事務(wù)所質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)工作底稿模板并執(zhí)行等作為重點(diǎn)，同時(shí)重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)收費(fèi)偏低項(xiàng)目和涉及投訴舉報(bào)的項(xiàng)目。 　　

檢查結(jié)果表明，北京注協(xié)狠抓行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)、大力加強(qiáng)監(jiān)管、培訓(xùn)等工作，促進(jìn)了北京地區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平的逐年提高。150家事務(wù)所總體情況良好，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題。 　　

但檢查也發(fā)現(xiàn)，中小事務(wù)所在質(zhì)量控制體系建設(shè)方面存在一定缺陷，特別是對(duì)事務(wù)所質(zhì)量控制活動(dòng)的執(zhí)行記錄較少且比較隨意。部分中小事務(wù)所不夠重視質(zhì)量控制體系的建立和執(zhí)行，質(zhì)量控制制度過(guò)于原則，沒(méi)有結(jié)合本所實(shí)際予以細(xì)化，不具有可操作性，或是質(zhì)量控制不夠完善，不夠系統(tǒng)，不能有效控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)，一些事務(wù)所函證、監(jiān)盤(pán)和實(shí)物資產(chǎn)檢查等關(guān)鍵審計(jì)領(lǐng)域?qū)徲?jì)程序執(zhí)行不到位，目的性不強(qiáng)，獲取的審計(jì)證據(jù)不夠充分、適當(dāng)。 　　

三、懲戒情況 　　

根據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及專家論證結(jié)果，北京注協(xié)懲戒委員會(huì)認(rèn)為，今年被檢查事務(wù)所與前兩年相比，事務(wù)所質(zhì)量控制體系建設(shè)有明顯進(jìn)步，大部分事務(wù)所的質(zhì)量控制體系都在逐步建立、改進(jìn)和完善。

北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2013年12月26日