所有新三板問(wèn)題及解決方案匯總

2014-03-03 全國(guó)投融資服務(wù)中心

所有新三板問(wèn)題及解決方案匯總

1.出具承諾,解決潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題(普華科技430238)   

2.技術(shù)出資超比例且未評(píng)估(風(fēng)格信息430216)      

3.證監(jiān)會(huì)就落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于新三板有關(guān)問(wèn)題的決定》有關(guān)事宜答記者問(wèn)     

4.無(wú)形資產(chǎn)出資瑕疵,現(xiàn)金補(bǔ)正(奧特美克430245) 

5.土地取得方式與證載信息不一致(成科機(jī)電430257)    

6.盈余公積轉(zhuǎn)增股本，各股東比例不一致(威林科技430241) 

7.無(wú)形資產(chǎn)出資瑕疵,先減資再現(xiàn)金增資(金日創(chuàng)430247)

8.專(zhuān)利技術(shù)出資比例違反《公司法》規(guī)定(銅牛信息430243) 

9.設(shè)立時(shí)注冊(cè)資本低于《公司法》的規(guī)定(三意時(shí)代430255) 

10.不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的說(shuō)明:劃分業(yè)務(wù)專(zhuān)屬行業(yè)(東軟慧聚430227)     

11.對(duì)主要客戶存在依賴(lài)(信諾達(dá)430239)

12.使用員工個(gè)人賬戶收取貨款(美蘭股份430236)  

13.公司整體變更時(shí),自然人股東繳納個(gè)人所得稅(普華科技430238) 

14.無(wú)發(fā)票,資產(chǎn)未入賬(藍(lán)天環(huán)保430263)

15.以人力資源、管理資源出資(聯(lián)動(dòng)設(shè)計(jì)430266)  

16.無(wú)形資產(chǎn)出資瑕疵,作減資處理(奧爾斯430248) 

17.股份公司發(fā)起人未簽訂發(fā)起人協(xié)議(易同科技430258)

18.出售子公司予股東,交易款項(xiàng)未支付完畢(盛世光明430267)

19.盈余公積轉(zhuǎn)增股本(威林科技430241)

20.（昌盛股份，430503）反饋要求對(duì)是否符合“公司依法設(shè)立”發(fā)表明確意見(jiàn)。  

21.（430559）：反饋要求說(shuō)明并披露是否符合“依法設(shè)立且存續(xù)滿兩年”的掛牌條件     

22.以非專(zhuān)利技術(shù)出資形式進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)(銅牛信息430243)     

23.（430607，大樹(shù)智能）：未辦理環(huán)保相關(guān)許可手續(xù)     

24.出具承諾,解決潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題(普華科技430238)   

25.技術(shù)出資超比例且未評(píng)估(風(fēng)格信息430216)      

26.證監(jiān)會(huì)就落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于新三板有關(guān)問(wèn)題的決定》有關(guān)事宜答記者問(wèn)     

27.無(wú)形資產(chǎn)出資瑕疵,現(xiàn)金補(bǔ)正(奧特美克430245) 

28.土地取得方式與證載信息不一致(成科機(jī)電430257)      7

29.盈余公積轉(zhuǎn)增股本，各股東比例不一致(威林科技430241) 

30.無(wú)形資產(chǎn)出資瑕疵,先減資再現(xiàn)金增資(金日創(chuàng)430247)

31.專(zhuān)利技術(shù)出資比例違反《公司法》規(guī)定(銅牛信息430243) 

32.設(shè)立時(shí)注冊(cè)資本低于《公司法》的規(guī)定(三意時(shí)代430255) 

33.不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的說(shuō)明:劃分業(yè)務(wù)專(zhuān)屬行業(yè)(東軟慧聚430227)     

34.對(duì)主要客戶存在依賴(lài)(信諾達(dá)430239)

35.使用員工個(gè)人賬戶收取貨款(美蘭股份430236)  

36.公司整體變更時(shí),自然人股東繳納個(gè)人所得稅(普華科技430238) 

37.無(wú)發(fā)票,資產(chǎn)未入賬(藍(lán)天環(huán)保430263)

38.以人力資源、管理資源出資(聯(lián)動(dòng)設(shè)計(jì)430266)  

39.無(wú)形資產(chǎn)出資瑕疵,作減資處理(奧爾斯430248) 

40.股份公司發(fā)起人未簽訂發(fā)起人協(xié)議(易同科技430258)

41.出售子公司予股東,交易款項(xiàng)未支付完畢(盛世光明430267)

42.盈余公積轉(zhuǎn)增股本(威林科技430241)

43.（昌盛股份，430503）反饋要求對(duì)是否符合“公司依法設(shè)立”發(fā)表明確意見(jiàn)。  

44.（430559）：反饋要求說(shuō)明并披露是否符合“依法設(shè)立且存續(xù)滿兩年”的掛牌條件

出具承諾，解決潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題(普華科技430238)

解決方案：

1控股股東承諾在限期內(nèi)變更營(yíng)業(yè)范圍，若未完成變更則轉(zhuǎn)讓給第三方；

2承諾不從事競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)。

披露信息(P132)：

長(zhǎng)沙普興自設(shè)立以來(lái)，與公司沒(méi)有關(guān)聯(lián)交易，但由于其控股股東石淑珍持有普華科技2.7%的股權(quán)，且擔(dān)任普華科技董事會(huì)秘書(shū)一職，為了避免長(zhǎng)沙普興與公司存在的潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，2012年11月20日，石淑珍鄭重承諾：

“1本人于2013年6月30日前辦理公司名稱(chēng)、法定代表人、營(yíng)業(yè)范圍的變更,變更后的營(yíng)業(yè)范圍將不包括信息技術(shù)服務(wù)、電子產(chǎn)品的銷(xiāo)售等類(lèi)似內(nèi)容,保證長(zhǎng)沙普興不從事與普華科技相似的業(yè)務(wù),只經(jīng)營(yíng)新型農(nóng)產(chǎn)品的銷(xiāo)售和推廣以及其他貿(mào)易、咨詢類(lèi)業(yè)務(wù);

2若本人在2013年6月30日前不能完成第一項(xiàng)的承諾事項(xiàng),屆時(shí)本人會(huì)將長(zhǎng)沙普興的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給無(wú)關(guān)聯(lián)第三方。

如若本人因違反上述承諾內(nèi)容,給普華科技造成損失的,相應(yīng)的損失由本人承擔(dān)。”

技術(shù)出資超比例且未評(píng)估(風(fēng)格信息430216)

解決方案:

1出資超比例問(wèn)題:尋找法律依據(jù),不符合舊公司法,但符合當(dāng)時(shí)的地方法規(guī)(在舊公司法后出臺(tái));

2出資未評(píng)估問(wèn)題:追溯評(píng)估,股東會(huì)確認(rèn)。

披露信息(P15-16):

(1)相關(guān)法律法規(guī)

公司設(shè)立時(shí)有效的《公司法》(1999年修正)第24條第2款規(guī)定,“以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)作價(jià)出資的金額不得超過(guò)有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的百分之二十,國(guó)家對(duì)采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外”。

上海市工商行政管理局2001年出臺(tái)的《關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的若干實(shí)施意見(jiàn)》(滬工商注[2001]第97號(hào))第2條規(guī)定“科技型企業(yè)、軟件和集成電路的生產(chǎn)企業(yè)可以高新技術(shù)成果和人力資本、智力成果等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資入股。1.以高新技術(shù)成果作價(jià)投資入股可占注冊(cè)資本的35.00%,全體股東另有約定的,可從其約定;2.無(wú)形資產(chǎn)可經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估,也可經(jīng)全體股東協(xié)商認(rèn)可并出具協(xié)議書(shū)同意承擔(dān)相應(yīng)連帶責(zé)任,或經(jīng)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化辦公室鑒證后由驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具驗(yàn)資報(bào)告。”《上海市工商行政管理局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于張江高科技園區(qū)內(nèi)內(nèi)資企業(yè)設(shè)立登記的實(shí)施細(xì)則>的通知》(滬工商注[2001]第334號(hào))同樣就高新技術(shù)成果作價(jià)出資可占到注冊(cè)資本的35.00%進(jìn)行明確規(guī)定。

(2)公司以高新技術(shù)成果出資情況

2004年8月6日,公司召開(kāi)股東會(huì)并作出決議,同意股東惠新標(biāo)以高新技術(shù)成果-嵌入式數(shù)字電視ASI碼流監(jiān)視設(shè)備作價(jià)70.00萬(wàn)元出資,占注冊(cè)資本的35.00%。2004年8月11日,上海市張江高科技園區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室出具《關(guān)于批準(zhǔn)嵌入式數(shù)字電視ASI碼流監(jiān)測(cè)設(shè)備項(xiàng)目評(píng)估合格的函》(滬張江園區(qū)辦項(xiàng)評(píng)字[2004]012號(hào))認(rèn)定為上海市高科技園區(qū)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目,所有者為惠新標(biāo)。2004年8月11日,上海申洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具《驗(yàn)資報(bào)告》(滬申洲[2004]驗(yàn)字第552號(hào))驗(yàn)證,截至2004年8月10日止,有限公司以高新技術(shù)成果—嵌入式數(shù)字電視ASI碼流監(jiān)視設(shè)備出資的70.00萬(wàn)元已完成轉(zhuǎn)移手續(xù)。

2005年3月18日,張江高科技園區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室評(píng)估認(rèn)定“嵌入式數(shù)字電視ASI碼流監(jiān)測(cè)設(shè)備”評(píng)估價(jià)值為210.00萬(wàn)元。2005年4月20日,上海市高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目認(rèn)定辦公室頒發(fā)證書(shū)認(rèn)定“嵌入式數(shù)字電視ASI碼流監(jiān)測(cè)設(shè)備為上海市高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目,權(quán)屬單位為上海風(fēng)格信息技術(shù)有限公司”,該項(xiàng)目可享受《上海市促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的若干規(guī)定》有關(guān)優(yōu)惠政策。2012年11月9日,上海眾華資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具《惠新標(biāo)個(gè)人所擁有的部分資產(chǎn)追溯性評(píng)估報(bào)告》(滬眾評(píng)報(bào)字[2012]第357號(hào)),確認(rèn)“嵌入式數(shù)字電視ASI碼流監(jiān)視設(shè)備于評(píng)估基準(zhǔn)日2004年8月11日的市場(chǎng)價(jià)值為71.6059萬(wàn)元。”

2012年11月15日,股份公司召開(kāi)2012年第三次臨時(shí)股東大會(huì)通過(guò)《關(guān)于上海風(fēng)格信息技術(shù)股份有限公司設(shè)立時(shí)以高新技術(shù)成果、人力資源出資的議案》,確認(rèn)有限公司設(shè)立時(shí)股東出資真實(shí)到位,不存在虛假出資、出資不實(shí)等情況,有限公司或股份公司的出資或股權(quán)不存在糾紛或潛在糾紛。

(3)結(jié)論

上海市工商行政管理局為鼓勵(lì)軟件企業(yè)發(fā)展設(shè)置了寬松的企業(yè)出資和注冊(cè)登記政策。有限公司設(shè)立時(shí)以高新技術(shù)成果出資的比例和程序雖不符合當(dāng)時(shí)《公司法》的相關(guān)規(guī)定,但符合國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)《鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策》的通知(國(guó)發(fā)[2000]18號(hào))的精神和上海市工商行政管理局2001年出臺(tái)的《關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的若干實(shí)施意見(jiàn)》(滬工商注[2001]第97號(hào))的規(guī)定,同時(shí)也符合現(xiàn)行《公司法》關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)出資比例的要求。另外,上述高新技術(shù)成果出資經(jīng)上海眾華資產(chǎn)評(píng)估有限公司追溯評(píng)估,其價(jià)值并未被高估,并已全部轉(zhuǎn)移至公司。因此,該部分出資真實(shí)到位,不存在虛假出資、出資不實(shí)等情況。

無(wú)形資產(chǎn)出資瑕疵,現(xiàn)金補(bǔ)正(奧特美克430245)

披露信息(P20):

2006年4月,有限公司股東吳玉曉和路小梅以非專(zhuān)利技術(shù)“水資源遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)技術(shù)”出資640萬(wàn)元,二人各自占比均為50%。由于該項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān),不排除利用了公司的場(chǎng)地和辦公設(shè)備甚至公司的相關(guān)技術(shù)成果,無(wú)法排除出資人職務(wù)成果的嫌疑,以此項(xiàng)技術(shù)出資存在瑕疵,公司決定以現(xiàn)金對(duì)該部分出資予以補(bǔ)正。

2012年8月29日,有限公司召開(kāi)股東會(huì),決議由股東路小梅和吳玉曉分別以現(xiàn)金320萬(wàn)元對(duì)公司2006年4月的非專(zhuān)利技術(shù)出資640萬(wàn)元進(jìn)行補(bǔ)正,并計(jì)入資本公積。2012年8月31日,興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具【2012】京會(huì)興核字第01012239號(hào)審核報(bào)告,對(duì)上述補(bǔ)正出資的資金進(jìn)行了審驗(yàn),確認(rèn)截至2012年8月31日止,公司已收到上述股東的補(bǔ)足出資,并已進(jìn)行了合理的會(huì)計(jì)處理。補(bǔ)正該出資后,公司的注冊(cè)資本,實(shí)收資本不變。

土地取得方式與證載信息不一致(成科機(jī)電430257)

解決方案:

合理解釋出現(xiàn)差異的原因,并如實(shí)披露。

披露信息(P33):

公司序號(hào)1-3所涉土地使用權(quán)的證載土地使用類(lèi)型為“作價(jià)入股”,實(shí)質(zhì)均為公司通過(guò)“轉(zhuǎn)讓”、“購(gòu)買(mǎi)”獲得。其原因是在公司辦理前述土地權(quán)屬變更登記過(guò)程中引用了原權(quán)屬人海泰集團(tuán)取得該宗地的方式,而實(shí)質(zhì)上,前述序號(hào)1所涉及土地使用權(quán)系公司向海泰集團(tuán)支付土地轉(zhuǎn)讓金合法取得的;序號(hào)2-3所涉及土地使用權(quán)系購(gòu)買(mǎi)地上建筑物所分?jǐn)偒@得。

序號(hào)1所涉及土地使用權(quán)的取得情況為:2005年1月,成科機(jī)電與海泰集團(tuán)簽訂《國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》,海泰集團(tuán)將位于天津?yàn)I海高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)華苑產(chǎn)業(yè)區(qū)(環(huán)外部分)55號(hào)地塊,宗地編號(hào):園2004-002,面積11253.0平方米的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給成科機(jī)電。該宗工業(yè)用地的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓期限為50年,土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金2,531,925元人民幣。截至2005年8月,成科機(jī)電已全額支付了2,531,925元土地轉(zhuǎn)讓金,即該宗地系成科機(jī)電通過(guò)支付土地轉(zhuǎn)讓金方式合法取得。

序號(hào)2-3所涉及土地使用權(quán)的取得情況為:成科自動(dòng)化2012年購(gòu)置位于天津?yàn)I海高新區(qū)華苑產(chǎn)業(yè)區(qū)(環(huán)外)海泰發(fā)展五道16號(hào)B-4號(hào)樓-1-201、202的辦公室所分?jǐn)偟耐恋厥褂脵?quán)。

經(jīng)調(diào)查,公司律師認(rèn)為:海泰集團(tuán)大宗土地來(lái)源系作價(jià)入股取得后，成科機(jī)電根據(jù)與海泰集團(tuán)簽訂的《國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同》依法有償取得天津?yàn)I海高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)天津華苑產(chǎn)業(yè)區(qū)海泰發(fā)展一路6號(hào)的土地使用權(quán)并繳納了土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓款,成科機(jī)電取得土地使用權(quán)合法有效;海泰集團(tuán)未以土地使用權(quán)作價(jià)入股成科機(jī)電,成科機(jī)電土地使用權(quán)登記信息與實(shí)際情況不符,原因來(lái)源于海泰集團(tuán)大宗土地登記類(lèi)型而登記為作價(jià)入股,不構(gòu)成對(duì)成科機(jī)電的潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。

盈余公積轉(zhuǎn)增股本，各股東比例不一致(威林科技430241)

解決方案:

1披露程序合規(guī);

2未披露個(gè)人所得稅事宜。

信息披露(P16)

2003年6月4日,有限公司股東會(huì)通過(guò)決議,同意增加注冊(cè)資本300萬(wàn)元,其中王渝斌增資91.605萬(wàn)元(貨幣增資86.925萬(wàn)元、公積金轉(zhuǎn)增出資4.68萬(wàn)元)、劉忠江增資59.605萬(wàn)元(貨幣增資47.025萬(wàn)元、公積金轉(zhuǎn)增出資2.58萬(wàn)元)、蘇伯平增資59.605萬(wàn)元(貨幣增資47.025萬(wàn)元、公積金轉(zhuǎn)增出資2.58萬(wàn)元)、丁巖峰增資59.605萬(wàn)元(貨幣增資47.025萬(wàn)元、公積金轉(zhuǎn)增出資2.58萬(wàn)元)、劉少明增資59.605萬(wàn)元(貨幣增資47.025萬(wàn)元、公積金轉(zhuǎn)增出資2.58萬(wàn)元)、新股東王長(zhǎng)清貨幣出資9.975萬(wàn)元,并通過(guò)了公司章程修正案。

2003年6月23日,湖北大華有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了鄂華會(huì)事驗(yàn)字[2003]A第121號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》,對(duì)本次增資進(jìn)行了審驗(yàn)。轉(zhuǎn)增后,盈余公積為1,113,776.95元,所留存的該項(xiàng)公積金不少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的百分之二十五,符合1993年《公司法》第179條的規(guī)定。

有限公司本次以盈余公積轉(zhuǎn)增股本未按照股東持股比例轉(zhuǎn)增,其中王渝斌轉(zhuǎn)增比例高于其持股比例,則其他股東的轉(zhuǎn)增比例低于其持股比例。經(jīng)主辦券商及律師核查,本次決定以盈余公積轉(zhuǎn)增股本的股東會(huì)決議是經(jīng)全體股東一致同意表決通過(guò),全體股東均在決議上簽名確認(rèn)。主辦券商及律師認(rèn)為,經(jīng)有限公司全體股東一致同意,有限公司不按照股東的持股比例以盈余公積轉(zhuǎn)增股本是股東意思自治的體現(xiàn),本次以盈余公積轉(zhuǎn)增股本過(guò)程及結(jié)果合法有效,不存在法律糾紛及風(fēng)險(xiǎn)。2003年7月8日,武漢市工商局出具了企業(yè)變更通知書(shū),對(duì)上述變更予以確認(rèn)。

無(wú)形資產(chǎn)出資瑕疵,先減資再現(xiàn)金增資(金日創(chuàng)430247)

披露信息(P22-23):

2011年11月,公司股東付宏實(shí)、李喜鋼、李皎峰以其擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)—非專(zhuān)利技術(shù)“熱電廠水處理控制系統(tǒng)”對(duì)公司進(jìn)行增資,并以該非專(zhuān)利技術(shù)截至評(píng)估基準(zhǔn)日2011年11月15日的評(píng)估價(jià)值500萬(wàn)元作為出資金額。

此次股東用作增資的非專(zhuān)利技術(shù)存在可能被認(rèn)定為職務(wù)成果的問(wèn)題。由于投入該項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)的股東付宏實(shí)為公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理,股東李喜鋼為公司董事,李皎峰為公司董事、副總經(jīng)理,該項(xiàng)技術(shù)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)具有較大相關(guān)性,因此存在該項(xiàng)技術(shù)被認(rèn)定為上述股東在公司任職期間的職務(wù)成果,其權(quán)屬屬于公司造成出資不實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。因此,為徹底規(guī)范公司的歷史出資,維護(hù)其他股東的利益,上述股東決定以現(xiàn)金形式對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)出資進(jìn)行置換補(bǔ)正,在法律程序上采用了先減資后增資的形式,具體程序如下:

1、2012年6月8日,有限公司召開(kāi)股東會(huì),決議將公司注冊(cè)資本由900萬(wàn)元減少至400萬(wàn)元,共減資500萬(wàn)元,減資部分均為股東的知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資部分,其中減少付宏實(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資336.93萬(wàn)元,減少李喜鋼知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資128.07萬(wàn)元,減少李皎峰知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資35萬(wàn)元。同時(shí),股東會(huì)決議同意前述涉及減資的股東以等額的貨幣增加注冊(cè)資本500萬(wàn)元,其中付宏實(shí)以貨幣增資336.93萬(wàn)元,李喜鋼以貨幣增資128.07萬(wàn)元,李皎峰以貨幣增資35萬(wàn)元。同意修改后的公司章程。

2、2012年6月8日,北京百特會(huì)計(jì)師事務(wù)所就前述減資及增資事宜出具了“京百特驗(yàn)字(2012)R00418號(hào)”《驗(yàn)資報(bào)告》,經(jīng)審驗(yàn),截至2012年6月8日止,有限公司已收到付宏實(shí)、李喜鋼、李皎峰繳納的新增注冊(cè)資本500萬(wàn)元,其中股東付付宏實(shí)以貨幣出資人民幣336.93萬(wàn)元,李喜鋼以貨幣出資人民幣128.07萬(wàn)元,李皎峰以貨幣出資人民幣35萬(wàn)元。

3、2012年6月13日,有限公司就此次減資事宜在《北京晨報(bào)》上進(jìn)行了公告。

4、2012年6月13日,北京市工商行政管理局就有限公司上述變更事宜換發(fā)了《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。根據(jù)該營(yíng)業(yè)執(zhí)照,有限公司的注冊(cè)資本為900萬(wàn)元,實(shí)收資本為900萬(wàn)元。

根據(jù)2013年6月該非專(zhuān)利技術(shù)的相關(guān)出資人出具的《確認(rèn)函》,減資完成后,非專(zhuān)利技術(shù)的所有權(quán)人付宏實(shí)、李喜鋼和李皎峰均同意將無(wú)形資產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給公司,并由公司享有無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)。

專(zhuān)利技術(shù)出資比例違反《公司法》規(guī)定(銅牛信息430243)

解決方案:

1披露地方性法規(guī)的要求;

2控股股東出具確認(rèn)函。

信息披露(P24-25)

2004年8月28日修訂的《中華人民共和國(guó)公司法》第二十四條第二款規(guī)定:“以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)作價(jià)出資的金額不得超過(guò)有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的百分之二十,國(guó)家對(duì)采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。”

2000年12月8日,北京市人大常委會(huì)依據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于建設(shè)中關(guān)村科技園區(qū)有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)函[1999]45號(hào))頒布了《中關(guān)村科技園區(qū)條例》(北京市人大常委會(huì)公告第25號(hào))(以下稱(chēng)“《條例》”)(有效期至2010年12月23日),北京市人民政府于2001年3月2日頒布了《中關(guān)村科技園區(qū)企業(yè)登記注冊(cè)管理辦法》(北京市人民政府令第70號(hào))(以下稱(chēng)“《辦法》”)(有效期至2007年11月23日)。

上述法規(guī)對(duì)中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)企業(yè)以高新技術(shù)成果作價(jià)出資規(guī)定如下:《條例》第十一條規(guī)定:“以高新技術(shù)成果作價(jià)出資占企業(yè)注冊(cè)資本的比例,可以由出資各方協(xié)商約定。”《辦法》第十三條規(guī)定:“以高新技術(shù)成果出資設(shè)立公司和股份合作企業(yè)的,對(duì)其高新技術(shù)成果出資所占注冊(cè)資本(金)和股權(quán)的比例不作限制,由出資人在企業(yè)章程中約定。企業(yè)注冊(cè)資本(金)中以高新技術(shù)成果出資的,對(duì)高新技術(shù)成果應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估。”第十四條規(guī)定:“出資人以高新技術(shù)成果出資,應(yīng)當(dāng)出具高新技術(shù)成果說(shuō)明書(shū);該項(xiàng)高新技術(shù)成果應(yīng)當(dāng)由企業(yè)的全體出資人一致確認(rèn),并應(yīng)當(dāng)在章程中寫(xiě)明。經(jīng)全體出資人確認(rèn)的高新技術(shù)成果可以作為注冊(cè)資本(金)登記注冊(cè)。”第十五條規(guī)定:“工商行政管理機(jī)關(guān)對(duì)以高新技術(shù)成果作價(jià)出資的,應(yīng)當(dāng)在《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》經(jīng)營(yíng)范圍欄的最后項(xiàng)下注明作為非貨幣出資的技術(shù)成果的價(jià)值金額、占注冊(cè)資本的比例以及是否辦理了財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的情況。”根據(jù)當(dāng)時(shí)有效的北京市工商行政管理局于2004年2月6日頒布的《關(guān)于印發(fā)<改革市場(chǎng)準(zhǔn)入制度,優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境若干意見(jiàn)>的通知》對(duì)內(nèi)資企業(yè)注冊(cè)資本(金)繳付方式進(jìn)行改革的規(guī)定,“投資人以高新技術(shù)成果出資,應(yīng)當(dāng)出具經(jīng)全體投資人一致確認(rèn)的高新技術(shù)成果說(shuō)明書(shū)。以高新技術(shù)成果作價(jià)出資占企業(yè)注冊(cè)資本(金)的比例,可以由投資各方協(xié)商約定。”

2005年9月21日,由銅牛針織集團(tuán)、高鴻波等9方共同簽署了《高新技術(shù)成果說(shuō)明書(shū)及確認(rèn)書(shū)》,共同確認(rèn)該非專(zhuān)利技術(shù)為高新技術(shù)成果,同意以該高新技術(shù)成果投入到有限公司中。同時(shí),用于出資的此項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)亦由北京新京聯(lián)成資產(chǎn)評(píng)估有限公司進(jìn)行了評(píng)估,并出具評(píng)估報(bào)告書(shū)確認(rèn)該項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)的評(píng)估值為78萬(wàn)元。

2005年10月10日,公司所有股東簽訂了《財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,將該非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)移給有限公司,且經(jīng)北京中萬(wàn)華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),該非專(zhuān)利技術(shù)已完成轉(zhuǎn)移手續(xù)。有限公司也于2005年10月10日召開(kāi)股東會(huì),全體股東一致同意以非專(zhuān)利技術(shù)出資78萬(wàn)元。該股東會(huì)決議通過(guò)的《公司章程》亦明確載有該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)出資的內(nèi)容。北京市工商行政管理局核準(zhǔn)了公司的設(shè)立登記,并在公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍欄的最后項(xiàng)下注明了作為非貨幣出資的技術(shù)成果的價(jià)值金額。

因此有限公司成立時(shí)無(wú)形資產(chǎn)占注冊(cè)資本的比例符合當(dāng)時(shí)有效的相關(guān)規(guī)定,出資形式合法,出資有效到位。

關(guān)于非專(zhuān)利技術(shù)出資比例的事項(xiàng),北京市國(guó)聯(lián)律師事務(wù)所在其為本次公司進(jìn)入全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)出具的《法律意見(jiàn)書(shū)》中發(fā)表了如下意見(jiàn):銅牛信息有限設(shè)立時(shí),注冊(cè)資本中非專(zhuān)利技術(shù)占比達(dá)到78%是符合當(dāng)時(shí)相關(guān)規(guī)定的;并且取得了北京市工商局核準(zhǔn)登記,銅牛信息有限的非專(zhuān)利技術(shù)出資合法、有效。

北京紡織控股有限責(zé)任公司作為銅牛集團(tuán)及銅牛信息的控股股東,于2013年5月24日出具了《關(guān)于北京銅牛信息科技股份有限公司歷史沿革有關(guān)問(wèn)題的報(bào)告》,確認(rèn)“上述非專(zhuān)利技術(shù)出資雖未根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問(wèn)題的規(guī)定》進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估備案,程序上存有瑕疵,但國(guó)有產(chǎn)權(quán)明晰,不存在糾紛,并未造成國(guó)有資產(chǎn)流失,亦未損害國(guó)有權(quán)益。”

設(shè)立時(shí)注冊(cè)資本低于《公司法》的規(guī)定(三意時(shí)代430255)

解決方案:

披露地方性法規(guī)。

披露信息(P13):

經(jīng)核查,依據(jù)有限公司設(shè)立時(shí)生效的《公司法》第二十三條的規(guī)定,科技開(kāi)發(fā)、咨詢、服務(wù)性公司的注冊(cè)資本最低為人民幣十萬(wàn)元。有限公司設(shè)立時(shí)注冊(cè)資本為人民幣三萬(wàn)元,不符合當(dāng)時(shí)《公司法》的規(guī)定。

但依據(jù)《北京市工商行政管理局轉(zhuǎn)發(fā)市政府辦公廳<關(guān)于同意在中關(guān)村科技園區(qū)進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)注冊(cè)登記改制改組試點(diǎn)的通知>的通知》(京工商發(fā)〔2000〕127號(hào))文件第三條的規(guī)定,高新技術(shù)企業(yè)中有限責(zé)任公司申請(qǐng)登記注冊(cè)時(shí),其注冊(cè)資本達(dá)到3萬(wàn)元(含)以上,即予登記注冊(cè)。

因此,有限公司設(shè)立時(shí)注冊(cè)資本雖不符合當(dāng)時(shí)施行的《公司法》規(guī)定,但有限公司出資人的出資真實(shí),且符合北京市人民政府以及北京市工商行政管理局的相關(guān)規(guī)定,不存在潛在法律風(fēng)險(xiǎn),不會(huì)對(duì)本次掛牌轉(zhuǎn)讓造成不利影響。

不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的說(shuō)明:劃分業(yè)務(wù)專(zhuān)屬行業(yè)(東軟慧聚430227)

解決方案:

1控股股東對(duì)相似子公司進(jìn)行業(yè)務(wù)專(zhuān)屬行業(yè)劃分;

2控股股東出具承諾函,承諾掛牌后將相似資產(chǎn)轉(zhuǎn)入掛牌公司。

披露信息(P52-54):

(1)公司與控股股東及其控制的其他企業(yè)之間同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況

公司與遼寧東創(chuàng)的控股股東東軟集團(tuán)下轄的ERP事業(yè)部的部分業(yè)務(wù)重合,都有ERP實(shí)施與運(yùn)維服務(wù)業(yè)務(wù),該部分業(yè)務(wù)存在潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。為解決此潛在競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù),也為規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)范圍,2009年?yáng)|軟集團(tuán)對(duì)公司和集團(tuán)轄下的“ERP事業(yè)部”(現(xiàn)已并入并成為“解決方案事業(yè)部”的部分業(yè)務(wù)內(nèi)容)的目標(biāo)市場(chǎng)進(jìn)行了明確的劃分,設(shè)定了各自業(yè)務(wù)的專(zhuān)屬行業(yè),其中:“ERP事業(yè)部”負(fù)責(zé)石油、地鐵、柴油機(jī)、重工、鋼鐵、家電等行業(yè),北京東軟慧聚信息技術(shù)有限公司負(fù)責(zé)煙草行業(yè)(包括工業(yè)、商業(yè)、物資及煙機(jī)設(shè)備配套企業(yè))、電力行業(yè)(包括電網(wǎng)、發(fā)電企業(yè))及“ERP事業(yè)部”未涉及的其他行業(yè)。

公司多年來(lái)一直致力于上述行業(yè)領(lǐng)域的信息化咨詢和服務(wù),已經(jīng)形成了煙草工業(yè)行業(yè)解決方案、電力行業(yè)解決方案、國(guó)際貿(mào)易行業(yè)解決方案、房地產(chǎn)行業(yè)解決方案等多套全面、科學(xué)、先進(jìn)的行業(yè)解決方案,其中煙草、電力、高科技等行業(yè)是公司的重點(diǎn)優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域。這些行業(yè)解決方案已經(jīng)在相關(guān)行業(yè)的客戶中得到廣泛應(yīng)用,并與客戶建立了長(zhǎng)期的合作伙伴關(guān)系,積累了豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)。

由于ERP服務(wù)業(yè)務(wù)具有極強(qiáng)的行業(yè)特性,行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)、市場(chǎng)和人才壁壘較高,掌握這些技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)和能力無(wú)疑需要長(zhǎng)期的積累和歷練。目前,雙方嚴(yán)格遵守行業(yè)劃分,未產(chǎn)生實(shí)質(zhì)上的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

為徹底解決上述潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題,東軟集團(tuán)承諾在公司掛牌后把該部分存在潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行分拆、分批轉(zhuǎn)讓至公司,以徹底解決潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題。暫緩轉(zhuǎn)讓的主要原因?yàn)樵摬糠謽I(yè)務(wù)存在一些優(yōu)質(zhì)客戶,如何將這些資源順利延續(xù)到公司,需要一定的時(shí)間以及較大的資金投入。因此,需等公司掛牌后進(jìn)行融資以收購(gòu)該部分業(yè)務(wù)。

除上述情況外,東軟集團(tuán)控制的企業(yè)與公司在煙草行業(yè)(包括工業(yè)、商業(yè)、物資及煙機(jī)設(shè)備配套企業(yè))、電力行業(yè)(包括電網(wǎng)、發(fā)電企業(yè))及以下行業(yè)(石油、地鐵、柴油機(jī)、重工、鋼鐵、家電、汽車(chē)、醫(yī)藥)之外的SAPERP及ORACLEERP咨詢服務(wù)領(lǐng)域不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況;公司與控股股東及其控制的企業(yè)、其他持股5%以上的主要股東之間不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況。

(2)關(guān)于避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾

2012年12月21日,公司控股股東、其他股東、董事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員出具《避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)承諾函》,表示不從事或參與與股份公司存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的行為,并承諾:將不在中國(guó)境內(nèi)外直接或間接從事或參與任何在商業(yè)上對(duì)股份公司構(gòu)成競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)及活動(dòng),或擁有與股份公司存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的任何經(jīng)濟(jì)實(shí)體、機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)組織的權(quán)益,或以其他任何形式取得該經(jīng)營(yíng)實(shí)體、機(jī)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)組織的控制權(quán),或在該經(jīng)營(yíng)實(shí)體、機(jī)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)組織中擔(dān)任高級(jí)管理人員或核心技術(shù)人員。

鑒于公司董事賈彥生擔(dān)任東軟集團(tuán)解決方案事業(yè)部總經(jīng)理一職,該部門(mén)的部分業(yè)務(wù)與公司ERP業(yè)務(wù)重合,存在潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系,且東軟集團(tuán)已出具《關(guān)于避免與北京東軟慧聚信息技術(shù)股份有限公司產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)行為的措施說(shuō)明》,對(duì)如何解決賈彥生任職部門(mén)與公司存在的潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題做出了承諾。因此,待東軟集團(tuán)履行完畢《關(guān)于避免與北京東軟慧聚信息技術(shù)股份有限公司產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)行為的措施說(shuō)明》之后,董事賈彥生于東軟集團(tuán)所任職部門(mén)將不會(huì)同公司存在潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。因此,董事賈彥生將在東軟集團(tuán)解決該潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題之后履行上述避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)承諾。

2012年12月21日,東軟集團(tuán)出具了《關(guān)于避免與北京東軟慧聚信息技術(shù)股份有限公司產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)行為的措施說(shuō)明》,表示2009年以來(lái),除了從內(nèi)部經(jīng)營(yíng)范圍和管理上進(jìn)行規(guī)范以及對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)進(jìn)行明確的專(zhuān)屬劃分,設(shè)定各自的專(zhuān)屬業(yè)務(wù)行業(yè)并嚴(yán)格遵守,避免產(chǎn)生矛盾和競(jìng)爭(zhēng)外,東軟集團(tuán)為徹底解決將來(lái)可能產(chǎn)生新的或潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),承諾在公司掛牌后,將把該部分存在潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分,并分批轉(zhuǎn)讓至公司,以徹底解決潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題。

2013年4月18日,東軟集團(tuán)出具了《關(guān)于所控制企業(yè)避免與北京東軟慧聚信息技術(shù)股份有限公司產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)行為的措施說(shuō)明》,表示東軟集團(tuán)所控制的企業(yè)將不從事任何在商業(yè)上對(duì)公司在煙草行業(yè)(包括工業(yè)、商業(yè)、物資及煙機(jī)設(shè)備配套企業(yè))、電力行業(yè)(包括電網(wǎng)、發(fā)電企業(yè))及以下行業(yè)(石油、地鐵、柴油機(jī)、重工、鋼鐵、家電、汽車(chē)、醫(yī)藥)之外的SAPERP及ORACLEERP咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)構(gòu)成競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。

對(duì)主要客戶存在依賴(lài)(信諾達(dá)430239)

解決方案:

1合理解釋原因,并如實(shí)披露;

2作重大事項(xiàng)提示。

披露信息(P2、P37):

(1)營(yíng)業(yè)收入波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

公司2011年、2012年?duì)I業(yè)收入分別為1,109,866.41元、13,742,126.70元,2012年收入大幅增加主要原因?yàn)榕c鎮(zhèn)江艾科半導(dǎo)體有限公司的業(yè)務(wù)合同(銷(xiāo)售收入10,935,923.09元)占公司全年收入比例較高,達(dá)79.58%,致使公司當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入出現(xiàn)波動(dòng)。公司目前的客戶數(shù)量較少,且未與銷(xiāo)售客戶簽訂長(zhǎng)期合作協(xié)議,若公司與鎮(zhèn)江艾科半導(dǎo)體有限公司終止合作關(guān)系,公司又無(wú)其他大額銷(xiāo)售合同彌補(bǔ)未來(lái)銷(xiāo)售額下滑,公司未來(lái)的收入及盈利水平將可能受到較大影響。

(2)主要客戶情況

2011年、2012年公司對(duì)前五名客戶的銷(xiāo)售金額占比主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為100%和93.62%。2011年,公司全部3家客戶為中國(guó)電子科技集團(tuán)公司第54研究所、中國(guó)人民解放軍某部隊(duì)科研所和重慶金美通信有限責(zé)任公司;2012年,前五位大客戶為鎮(zhèn)江艾科半導(dǎo)體有限公司、山東航天電子技術(shù)研究所、北京市科學(xué)技術(shù)研究院、中國(guó)電子科技集團(tuán)公司第39研究所和中國(guó)航天科技集團(tuán)公司第九所。報(bào)告期內(nèi),公司的主要客戶銷(xiāo)售金額占營(yíng)業(yè)收入比例較高,主要原因在于現(xiàn)階段公司市場(chǎng)拓展有限,主要客戶大都計(jì)入上述樣本統(tǒng)計(jì)。隨著公司市場(chǎng)開(kāi)拓力度的不斷加大,上述問(wèn)題將得到改善。

使用員工個(gè)人賬戶收取貨款(美蘭股份430236)

解決方案:

1個(gè)人賬戶注銷(xiāo);

2披露內(nèi)部控制制度,不存在報(bào)告期內(nèi)多計(jì)少計(jì)收入的情形。

披露信息(P132):

報(bào)告期內(nèi),公司的收款方式包括:現(xiàn)金收款、個(gè)人卡收款、銀行對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)賬收款和承兌匯票收款�，F(xiàn)金收款主要針對(duì)一些零散終端客戶和一些上門(mén)提貨的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶,公司現(xiàn)金銷(xiāo)售嚴(yán)格按照現(xiàn)金內(nèi)控制度及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行,制定了完整的銷(xiāo)售審批、現(xiàn)金收款、收據(jù)開(kāi)具、發(fā)貨、現(xiàn)金繳存銀行、每日記賬、聯(lián)合對(duì)賬等一系列內(nèi)控措施,嚴(yán)格做好財(cái)務(wù)憑證的確認(rèn)、入賬和財(cái)務(wù)核算工作,確保財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性、有效性、完整性和準(zhǔn)確性,防范公司現(xiàn)金銷(xiāo)售活動(dòng)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,確�，F(xiàn)金安全和真實(shí)客觀地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。個(gè)人卡收款主要是方便報(bào)告期內(nèi)受銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間和辦理網(wǎng)點(diǎn)等方面的局限的企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶付款。

報(bào)告期內(nèi)美蘭股份及其子公司并未將個(gè)人銀行卡上收取的貨款全部轉(zhuǎn)入公司基本戶和一般戶,存在直接用于公司費(fèi)用開(kāi)支或借支給個(gè)人的情形,但相關(guān)的審批手續(xù)完善,支付得到有效控制,不存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自支用的情況;同時(shí)用于借出的款項(xiàng)于會(huì)計(jì)報(bào)表日前已歸還,不存在公司資產(chǎn)流失及被他人長(zhǎng)期占用的情形。為進(jìn)一步規(guī)范收付款管理,公司已于2013年4月24日,將個(gè)人卡注銷(xiāo),不再使用個(gè)人卡收取貨款,所有貨款全部打入公司基本戶和一般戶。因此,報(bào)告期內(nèi)公司存在使用個(gè)人賬戶收取貨款的不規(guī)范情形,但使用員工個(gè)人賬戶收取的貨款已經(jīng)如實(shí)在公司財(cái)務(wù)中反映,不存在未計(jì)入收入或多計(jì)收入的情形。

公司整體變更時(shí),自然人股東繳納個(gè)人所得稅(普華科技430238)

解決方案:

整體變更時(shí)以審計(jì)凈資產(chǎn)扣除自然人股東繳納所得稅后的凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)折股。

披露信息(P24):

2012年12月20日,普華有限股東包曉春等34人作為發(fā)起人股東,共同簽署《上海普華科技發(fā)展股份有限公司發(fā)起人協(xié)議》,決定以普華有限截至2012年9月30日,經(jīng)審計(jì)的所有者權(quán)益(凈資產(chǎn))人民幣41,988,791.31元,扣除個(gè)人所得稅人民幣4,970,915.75元后的37,017,875.56元為基準(zhǔn),按照1:0.8104的比例,折成總股本3,000萬(wàn)股,上海普華科技發(fā)展有限公司整體變更設(shè)立上海普華科技發(fā)展股份有限公司。

有限公司整體變更設(shè)立股份公司過(guò)程中,自然人股東需要繳納個(gè)人所得稅。由于公司所有發(fā)起人股東均為自然人,公司系以經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)扣減由于普華有限整體變更設(shè)立股份公司所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅后的凈資產(chǎn)為基準(zhǔn)折股,因此上述方案中,股本乘以折股系數(shù)小于變更前經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)。

無(wú)發(fā)票,資產(chǎn)未入賬(藍(lán)天環(huán)保430263)

解決方案:

1資產(chǎn)評(píng)估;

2向股東購(gòu)買(mǎi)。

披露信息(P129-130):

2008年9月,公司在與金隅嘉業(yè)房地產(chǎn)公司洽談供暖運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目期間,了解到金隅集團(tuán)下屬的北京金海燕物業(yè)管理有限公司擬處置部分鍋爐資產(chǎn),因?qū)Ψ綗o(wú)法提供發(fā)票,故公司總經(jīng)理潘忠以個(gè)人名義出資購(gòu)買(mǎi)并投入公司使用。由于公司當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)核算欠規(guī)范,對(duì)此次由潘忠購(gòu)入并投入公司使用的鍋爐設(shè)備未作任何賬務(wù)處理。

2012年9月,公司在籌備股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌事宜過(guò)程中,相關(guān)中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)了該賬實(shí)不符問(wèn)題。經(jīng)討論協(xié)商,決定聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估后由公司向潘忠購(gòu)買(mǎi)該批資產(chǎn)。2012年10月15日公司第一屆董事會(huì)第四次會(huì)議和2012年10月31日公司2012年第四次臨時(shí)股東大會(huì)通過(guò)的決議,同意向股東潘忠購(gòu)買(mǎi)鍋爐等相關(guān)設(shè)備,交易價(jià)格以評(píng)估值為準(zhǔn)。根據(jù)北京正和國(guó)際資產(chǎn)評(píng)估有限公司2012年12月7日出具的正和國(guó)際評(píng)報(bào)字(2012)第379號(hào)《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》,上述鍋爐設(shè)備的評(píng)估價(jià)值為139.36萬(wàn)元。

公司與股東潘忠的上述設(shè)備買(mǎi)賣(mài)已按照《公司章程》等內(nèi)部制度履行了必要的決策程序;交易價(jià)格依據(jù)評(píng)估價(jià)值確定,價(jià)格公允,不存在損害公司及其他股東利益的情況。

以人力資源、管理資源出資(聯(lián)動(dòng)設(shè)計(jì)430266)

解決方案:

1工商管理部門(mén)書(shū)面確認(rèn)以人力資源和管理資源出資符合地方管理規(guī)定;

2披露信息(P5):

公司設(shè)立時(shí),股東黃萬(wàn)良、朱桂蘭、任德才、黃玉嬌以人力資源出資340萬(wàn)元。根據(jù)2001年2月19日武漢東湖開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)頒布的《武漢東湖開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)關(guān)于支持武漢光電子信息產(chǎn)業(yè)基地(武漢•中國(guó)光谷)建設(shè)若干政策實(shí)施細(xì)則的通知》(武新管綜[2001]10號(hào))第七條之規(guī)定:“股東以人力資源入股的,經(jīng)全體股東約定,可以占注冊(cè)資本的35%(含35%)以內(nèi)”,因此公司以人力資源出資事項(xiàng)符合該法規(guī)規(guī)定。

公司設(shè)立時(shí),武漢留創(chuàng)園以管理資源出資10萬(wàn)元。根據(jù)2000年4月12日武漢市人民政府《關(guān)于加快高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心建設(shè)與發(fā)展步伐的通知》(武政辦[2000]63號(hào))第七條之規(guī)定:“鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)中心通過(guò)投資、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)等方式持有在孵企業(yè)的一定股權(quán)。”武漢創(chuàng)業(yè)園為武漢東湖新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)依據(jù)武新管人[2002]16號(hào)《關(guān)于成立武漢留學(xué)生創(chuàng)業(yè)園管理中心的決定》設(shè)立的創(chuàng)業(yè)管理中心,因此其以管理資源出資符合《關(guān)于加快高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心建設(shè)與發(fā)展步伐的通知》的規(guī)定。

為規(guī)范公司歷史出資中存在的人力資源出資、管理資源出資等事項(xiàng),公司于2012年10月向武漢市工商行政管理局東湖新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局提交了情況說(shuō)明。2012年10月20日,武漢市工商行政管理局東湖新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局作出《關(guān)于指定武漢中天奇會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對(duì)武漢聯(lián)動(dòng)設(shè)計(jì)工程有限公司實(shí)收資本進(jìn)行驗(yàn)資的函》,指定中天奇對(duì)有限公司實(shí)收資本進(jìn)行驗(yàn)資。中天奇于2012年10月22日出具《關(guān)于武漢聯(lián)動(dòng)設(shè)計(jì)工程有限公司截至2012年10月19日止歷次出資驗(yàn)資復(fù)核報(bào)告》(武奇會(huì)專(zhuān)審字[2012]第001號(hào)),驗(yàn)證:2003年7月8日股東第一次出資中,管理資源出資10萬(wàn)元、人力資源出資340萬(wàn)元,共計(jì)350萬(wàn)元是依照武漢東湖開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)文件武新管綜[2001]10號(hào)文件出資;2004年7月5日股東第二次出資中實(shí)物出資382萬(wàn)元,由于時(shí)間久遠(yuǎn),無(wú)法獲取相關(guān)原始資料證明出資實(shí)物所有權(quán)已轉(zhuǎn)移至公司。為規(guī)范上述情況,公司股東以貨幣出資對(duì)人力資源出資、管理資源出資、實(shí)物出資進(jìn)行了置換。

無(wú)形資產(chǎn)出資瑕疵,作減資處理(奧爾斯430248)

披露信息(P9-10):

有限公司系由自然人李朱峰、趙振豐共同出資設(shè)立的有限責(zé)任公司,注冊(cè)資本50.00萬(wàn)元,成立于2003年12月19日。

2003年12月15日,北京馳創(chuàng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司出具了京創(chuàng)會(huì)字[2003]第2-Y3311號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》,經(jīng)審驗(yàn),截至2003年12月15日,有限公司注冊(cè)資本50.00萬(wàn)元已全部到位,其中李朱峰以貨幣資金出資6.40萬(wàn)元,以非專(zhuān)利技術(shù)“智能微電流傳感器”出資25.60萬(wàn)元,出資額占公司注冊(cè)資本64.00%;趙振豐以貨幣資金出資3.60萬(wàn)元,以非專(zhuān)利技術(shù)“智能微電流傳感器”出資14.40萬(wàn)元,出資額占公司注冊(cè)資本36.00%。

根據(jù)1999年修訂的《公司法》規(guī)定:“股東可以用貨幣出資,也可以用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)作價(jià)出資。對(duì)作為出資的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)或者土地使用權(quán),必須進(jìn)行評(píng)估作價(jià),核實(shí)財(cái)產(chǎn),不得高估或者低估作價(jià)。土地使用權(quán)的評(píng)估作價(jià),依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理。”公司設(shè)立時(shí)的無(wú)形資產(chǎn)非專(zhuān)利技術(shù)未進(jìn)行評(píng)估作價(jià),存在出資瑕疵。該部分無(wú)形資產(chǎn)出資已經(jīng)在2012年7月份進(jìn)行了減資處理,出資瑕疵影響已經(jīng)消除。

股份公司發(fā)起人未簽訂發(fā)起人協(xié)議(易同科技430258)

解決方案:

全體發(fā)起人出具《關(guān)于公司整體變更的聲明》。

披露信息(P8):

股份公司發(fā)起人當(dāng)時(shí)未簽訂發(fā)起人協(xié)議,2013年3月10日,全體發(fā)起人出具了《關(guān)于公司整體變更的聲明》,聲明“有限公司的所有資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、債權(quán)、債務(wù)及其它一切權(quán)益、權(quán)利和義務(wù),自有限公司變更登記為股份公司之日起由公司承繼。有限公司自2009年1月1日至股份公司完成變更登記之日止的經(jīng)營(yíng)損益由各發(fā)起人按照其持股比例承擔(dān)或享有。發(fā)起人之間沒(méi)有發(fā)生有關(guān)公司整體變更事項(xiàng)的爭(zhēng)議,發(fā)起人認(rèn)可公司整體變更的有效性,未來(lái)不就公司整體變更相關(guān)事項(xiàng)發(fā)生爭(zhēng)議。”